Единый налоговый платеж для организаций и ИП с 2022 года — как это будет работать
Принят закон о едином налоговом платеже для юрлиц. Организации и ИП смогут одним платежным поручением уплачивать налоги, сборы, взносы, штрафы и пени. Этот механизм будет работать с 1 июля по 31 декабря 2022 года.
Что такое единый налоговый платеж (ЕНП)
Это добровольная уплата нескольких налогов и взносов одним платежным поручением. При этом не надо уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и др. Такое уже есть для физлиц — они могут разом заплатить НДФЛ и налоги на имущество, транспорт, землю.
Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ добавляет в НК РФ новую статью о едином налоговом платеже для организаций и ИП. Они смогут разом заплатить:
Важно, что не только добровольные перечисления налоговая посчитает единым налоговым платежом. К нему будут отнесены все перечисления в бюджет, а также суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.
Как это будет работать
Поступившие в счет ЕНП деньги налоговая сама зачтет на нужные направления.
Очередность зачета будет такой: Недоимки → Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → Долги по пеням → Долги по процентам → Долги по штрафам.
При этом в каждой группе начинать будут с суммы, которая образовалась или должна быть внесена раньше других. Если суммы ЕНП не хватает и даты уплаты налогов, сборов и взносов одинаковы, платеж зачтут пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Аналогичный подход действует для пеней, процентов и штрафов.
Организации и предприниматели, перешедшие на новый порядок уплаты, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленных суммах. Сроки следующие:
Когда обязанность по уплате считается исполненной
Днем исполнения обязанности по уплате будет тот, в который налогоплательщик передал в банк поручение на ЕНП при наличии достаточной суммы на счете. Но есть ограничение — обязанность не может быть исполнена раньше, чем наступит срок уплаты налога, по которому принято решение о зачете.
Можно ли вернуть ЕНП
По заявлению можно вернуть часть ЕНП, по которой еще не принято решение о зачете. Налоговики отдадут деньги в течение месяца, а за просрочку доплатят процент по ставке рефинансирования.
Решение о возврате ИФНС должна принять в течение 10 рабочих дней, а копию решения направить в казначейство.
Как перейти на единый налоговый платеж
Чтобы перейти на ЕНП, нужно провести сверку расчетов с бюджетом и добиться отсутствия разногласий.
В течение месяца после сверки следует подать заявление о переходе на особый порядок уплаты в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сделать это можно только в электронной форме по ТКС.
По НК РФ подать заявление нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года. Это значит, что сверку следует провести в марте.
Уплачивать ЕНП за организацию или предпринимателя смогут и третьи лица, однако у них не будет возможности потребовать возврат платежа из бюджета.
Единый налоговый платеж для бизнеса: что это такое и как будет работать
Единый налоговый платеж для бизнеса, как планирует ФНС, будет построен на тех же принципах, что и ЕНП для физических лиц. Налогоплательщик вносит один платеж, а налоговый орган сам, как только наступает срок уплаты того или иного налога, перечисляет средства по назначению.
Однако налогообложение бизнеса — это более сложная система. Намного больше видов налогов, разные режимы и сроки платежей. Поэтому ЕНП для бизнеса как механизм не будет полной копий текущего ЕНП для физических лиц. Во-первых, нормативное регулирование ЕНП планируют сделать единым как для юрлиц и ИП, так и для граждан. А во-вторых, концепцию механизма такого платежа ещё предстоит разработать, протестировать и скорректировать, учитывая итоги эксперимента, который запланирован на 2022 год.
На текущий момент ситуация с введением ЕНП для бизнеса такова:
Учитывая, что законопроект уже прошел в Госдуме первое чтение, вероятно, закон примут к концу 2021 года. Но на текущий момент о механизме ЕНП для бизнеса можно говорить только в общих чертах.
Какие налоги будут включены в ЕНП
ЕНП для бизнеса и физлиц будет предусмотрен новой статьёй налогового кодекса — 45.1 НК РФ. Согласно этой норме, ЕНП — добровольный денежный платеж налогоплательщика в счёт исполнения обязанностей по уплате:
Таким образом, ЕНП можно назвать обезличенным платежом. Он должен перечисляться на счёт казначейства в качестве ЕНП, но без конкретизации, на какие налоги, сборы и взносы направляется. При этом в первую очередь налоговый орган направит поступившие средства на погашение задолженности, если таковая имеется, и только в части остальной суммы будут приниматься решения о направлении средств на уплату налогов и других обязательных платежей. Списания (зачёты) средств будут происходить в сроки, установленные для конкретного налога, сбора или взноса. Налоговый орган будет делать это самостоятельно в пределах доступной суммы перечисленного налогоплательщиком ЕНП.
Как организации или ИП стать плательщиком ЕНП
Никакой специальной процедуры получения статуса плательщика ЕНП не предусмотрено. Тем более что ЕНП — это не налог, а просто платёж, некая сумма, за счёт которой налоговый орган будет сам засчитывать уплату налогов, сборов и взносов.
Если механизм ЕНП для бизнеса будет подобен текущему ЕНП для физлиц, то перечисляемые суммы будут до момента списания храниться в электронном кошельке налогоплательщика и отображаться в личном кабинете на сайте ФНС. Там же будут видны все списания и их характер. Пополнять такой кошелёк можно в любое время и сколько угодно раз. При необходимости налогоплательщик может подать в налоговый орган заявление о возврате средств ЕНП в пределах остатка. Для удобства и ускорения процесса заявление подаётся в электронном виде и подписывается электронной подписью.
Планируется, что перечислять ЕНП сможет не только сам налогоплательщик, но и третьи лица — за него. Правда, возврат средств для них будет недоступен, так как возможен только в пользу налогоплательщика.
ЕНП — это альтернативный способ уплаты обязательных платежей. Налогоплательщик решает сам, использовать его или нет. Платёж можно совмещать со стандартной системой уплаты налогов, сборов и взносов. Например, некоторые налоги платить самостоятельно по срокам, а какие-то учесть в ЕНП и перечислить платёж, чтобы налоговый орган сам списывал деньги, когда наступит срок.
Главная цель внедрения ЕНП для бизнеса — упростить механизм уплаты обязательных платежей и снизить количество ошибок. Это особенно актуально для организаций и ИП, использующих общий режим налогообложения, при котором нужно в разные сроки вносить много разных платежей, каждый раз формируя платёжное поручение. С другой стороны, даже если ИП или юрлицо использует спецрежим, уплачивает только один налог и страховые взносы, ЕНП, возможно, будет более удобной формой исполнения обязанностей. Тем более что можно пополнять электронный кошелёк в любое удобное время и в пределах доступных на текущий момент денежных средств.
Введение ЕНП никак не скажется на исполнении обязанностей, связанных с представлением отчётности. В том числе, если организация обязана делать или добровольно делает это только в электронном виде. В последнем случае ЕНП даже ещё больше упростит и ускорит всё взаимодействие с налоговым органом. К автоматизации и цифровизации документооборота с ФНС добавится автоматизация процесса исполнения всех или части денежных обязательств.
Однако для организаций, у которых нет свободных финансовых средств или они в дефиците, перечисление ЕНП, скорее всего, не станет хорошем выбором — денежные средства будут какое-то время лежать «мёртвым грузом», не используясь в обороте. Кроме того, нельзя исключить ситуации, когда налоговая инспекция ошибочно начислит недоимку и привлечёт к ответственности. Наличие средств в виде ЕНП позволит ей списать деньги, и налогоплательщику придётся их возвращать путём оспаривания решений и действий налогового органа, а это может занять много времени.
Как выглядит полис ОМС и как узнать его номер
Полис обязательного медицинского страхования позволяет всем гражданам России получать бесплатную медицинскую помощь в государственных учреждениях здравоохранения (в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования).
Это установлено Федеральным законом от 29.11.2010 № 326-ФЗ.
О том, как и где получить полис ОМС в Севастополе, мы уже рассказывали ранее: https://sevdz.ru/mednavigator/strakhovanie/kak-gde-poluchit-polis-oms/
Как выглядит полис ОМС
На территории России действуют традиционные бумажные и электронные (пластиковая карта) полисы.
Единые требования к полису установлены главой 3 приказа Минздрава России от 28.02.2019 № 108н «Об утверждении Правил обязательного медицинского страхования».
Бумажный полис
Электронный полис
Как узнать номер полиса
Зачастую вопросы возникают по причине того, что на полисе современного образца на каждой из сторон указан свой номер:
Где смотреть номер полиса ОМС
На бумажном бланке
На карточке
Как узнать номер полиса ОМС через Интернет в Севастополе
На официальном сайте ТФОМС и сайтах страховых медицинских компаний, действующих в Севастополе, не предусмотрены сервисы, позволяющие узнать номер полиса онлайн по номеру СНИЛС, паспорта или по фамилии.
Мы не рекомендуем использовать сторонние сервисы, требующие введения персональных данных – ими могут воспользоваться мошенники.
Однако, вы можете заранее занести номер в личном кабинете на Госуслугах. После этого вы получите возможность просмотра полиса (а также доступ ко всем медицинским услугам – просмотр участковой поликлиники, запись к врачу и другие) и на портале «Виртуальная поликлиника».
Как добавить полис на Госуслугах:
Как узнать страховую компанию по номеру полиса ОМС
Сведения о полисе ОМС и страховой медицинской организации легко узнать, воспользовавшись услугой в личном кабинете «Мое здоровье» на портале Госуслуг.
Вы получите необходимую информацию сразу после введения номера полиса:
Электронный документооборот в медицине
Переход на электронный документооборот делает работу медицинского учреждения намного проще. Врачи быстрее находят информацию о пациентах, руководство клиники может лучше контролировать работу сотрудников. Также ЭДО усиливает безопасность хранения данных, защищая их от несанкционированного доступа, порчи и утери.
Организация электронного документооборота в здравоохранении требует значительных изменений в ежедневной работе медицинского и административного персонала. Понадобится не только перестроить процессы, но и оснастить все рабочие места компьютерами, специальным ПО, обучить сотрудников новому формату работы.
ЭДО в медицине используют при записи пациента и ведении медкарточек, для основного делопроизводства, обмена документами со страховыми компаниями, страхователями (работодателями), клиниками-партнерами.
Требования законодательства к ЭДО в медучреждениях
Организация электронного документооборота в медицине регламентируется Приказом Минздрава РФ «Об утверждении порядка организации системы документооборота в сфере охраны здоровья в части ведения медицинской документации в форме электронных документов».
Данный документ вступил в силу 1 февраля 2021 года и закрепил правовой статус электронного документооборота в медицине. Это обеспечило возможность клиникам и другим организациям здравоохранения перейти на ЭДО.
Тезисно разберем основные положения:
В приказе также прописаны требования к документам, которые передаются в Единую государственную информационную систему здравоохранения (ЕГИСЗ).
Преимущества ЭДО в медучреждениях
Цель внедрения электронного документооборота в медицине — оптимизировать работу учреждения и снять нагрузку с врачей. Уменьшение количества рутинной бумажной работы поможет больше внимания уделить пациентам.
Есть и другие преимущества:
Таким образом, электронный документооборот в медицинской организации становится удобным способом оптимизации работы учреждения, дает врачам больше времени на пациентов, а клиентам клиник — больше доступа к информации о собственном здоровье.
Работа медицинской организации со страховыми компаниями в ЭДО
Работая по ДМС, клиники обмениваются документами со страховыми компаниями: договорами, допсоглашениями, прайс-листами, списками открепления и прикрепления, гарантийными письмами, счетами, актами, реестрами оказанных услуг. Такое взаимодействие можно перевести в систему ЭДО.
Работа клиники со страховыми компаниями через оператора ЭДО позволит оптимизировать многие процессы:
Электронный документооборот обеспечивает прозрачное взаимодействие между клиникой и страховой компанией и улучшает контроль процессов с обеих сторон.
Кроме того, работа через сервис ЭДО помогает соблюдать требования законодательства, так как он передает и хранит информацию в соответствии с 152-ФЗ «О персональных данных». Обмениваться документами с медицинскими персональными данными можно только через систему, которая прошла аттестацию.
Вопрос-ответ
В каком виде документы будут выданы пациенту?
Пациент может получить документы от медицинского учреждения как в бумажном, так и в цифровом виде. Если клиника полностью перешла на ЭДО, печатный документ выдается клиенту по письменному заявлению.
Сколько нужно хранить электронные медицинские документы
Сроки хранения такие же, как и у бумажных документов.
Можно ли внести правки в электронный документ?
Да, корректировки в цифровой документ допустимо вносить. Его подписывают своей электронной подписью. Скорректированный файл после следует направить в Реестр электронных медицинских документов.
В статье подробно разобрали, как организовать электронный документооборот в поликлинике и любой другой медицинской организации. Хотите узнать о возможностях ЭДО с любыми контрагентами? Оставьте заявку, наш менеджер расскажет больше о сервисах ЭДО и поможет подобрать решение.
Налоговая «копилка»: что полезно знать о ЕНП
Единый налоговый платёж (ЕНП) — это альтернативный традиционному способ уплаты налогов. Для физических лиц он доступен с 2019 года (ст. 45.1 НК РФ). Дорабатывается проект закона, который с 2022 года позволит применять такой налоговый режим организациям и ИП. В НК РФ планируют включить новую статью 45.2, в которой будет закреплено новое положение.
В чём заключается альтернативность ЕНА
Это своего рода налоговая «копилка», в основу которой заложен принцип авансовых платежей. Все налоги вносятся на счёт Федерального казначейства небольшими суммами с определённой периодичностью (например, раз в месяц). Налогоплательщик может сам выбрать комфортную для него сумму и периодичность, рассчитав, сколько должен составить суммарный платёж по всем налогам.
Например, можно ежемесячно вносить суммы по уплате транспортного, земельного налога, налога на имущество. Если всего суммарно нужно заплатить 12 000 рублей, в месяц нужно вносить по 1000 рублей.
Как будет работать ЕНП для организаций и ИП
ЕНП для организаций и ИП означает, что налоги, страховые взносы и торговый сбор можно будет перечислить одной платёжкой, без учёта вида платежа, сроков уплаты, КБК и т.п.
Одним поручением можно будет выполнить все обязательства одновременно:
Вносить суммы можно в любые время, главное, чтобы необходимая сумма была на счёте до наступления сроков, установленных налоговым кодексом. Зачёт в счёт исполнения налоговых обязательств налоговики произведут сами.
Зачет начнут с суммы, имеющей самую раннюю дату уплаты налога или выявления недоимки. Если суммы ЕНП недостаточно, а сроки уплаты налогов, сборов и взносов совпадают, зачет проведут пропорционально.
Право традиционной уплаты налогов также сохранится.
Как перейти на ЕНП
С 1 апреле 2022 году нужно подать заявление в свою инспекцию в электронном виде по ТКС, предварительно пройдя сверку с ФНС, в ходе которой не должно возникнуть разногласий.
Какую отчётность сдавать
В процессе применения ЕНП в ИФНС необходимо предоставлять:
Форматы и формы заявления и уведомления утвердит ФНС.
Об эффективности различных налоговых схем и возможных рисках вы можете узнать на семинаре: «Налоговая оптимизация».
