При изменении адреса или количества торговых точек стоимость патента можно пересчитать
Стоимость патента индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, зависит от срока, на который он его оформляет, вида деятельности и региона, где планирует вести свой бизнес. В случае изменения ряда показателей, стоимость патента предприниматель вправе пересчитать. Что для этого ему надо сделать, рассказал Минфин в письме от 05.07.2021 № 03-11-09/53236.
Патент – документ, который дает право заниматься бизнесом, в отношении которого введена ПСН.
Форма патента утверждена приказом ФНС от 04.12.2020 № КЧ-7-3/881@. В приложениях к патенту на право применения ПСН налоговики укажут адрес места нахождения объекта, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, и наименование физического показателя, по которому рассчитывается «патентный» налог.
Патент на применение ПСН действует только в отношении указанных в патенте объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности. Поэтому, в случае изменения количества используемых в бизнесе физических показателей, допускается уточнение обязательств по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН.
Например, если предприниматель получил патент по виду деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы» на 5 магазинов, но затем 3 из них закрыл до истечения срок действия патента. В сложившейся ситуации сумму налога по патенту можно пересчитать. В таком случае индивидуальному предпринимателю следует:
Расчет «патентного» налога произведут исходя из срока действия данного патента с даты начала до даты прекращения его действия, указанной в заявлении. На это обратил внимание Минфин в письме от 05.07.2021 № 03-11-09/53236. Разъяснения Минфина доведены для использования в работе налоговиков письмом ФНС от 16.07.2021 № СД-4-3/10084@.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Даны разъяснения по вопросу перерасчета стоимости патента в случае изменения адреса места осуществления предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем, применяющим патентную систему налогообложения
Сообщается, в частности, что в соответствии с пунктом 1 статьи 346.45 НК РФ документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена ПСН.
В приложениях к патенту на право применения ПСН, утвержденному приказом ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/881@, налогоплательщиком указывается адрес места нахождения объекта, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, и наименование физического показателя.
Таким образом, патент на применение ПСН действует только в отношении указанных в патенте объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности.
Вместе с тем в случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей) допускается уточнение обязательств налогоплательщика по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН.
В этой связи индивидуальный предприниматель вправе получить новый патент взамен ранее действовавшего, подав заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей, применяемых при осуществлении предпринимательской деятельности.
При этом индивидуальный предприниматель вправе обратиться в налоговый орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении.
Нужно ли уведомлять налоговую о смене адреса ИП в 2021
Образец заявления по форме № Р24001 для смены адреса ИП
1. Когда подавать заявление об изменении прописки ИП
Уведомить налоговую о смене адреса индивидуального предпринимателя в 2021 году придется только в таких случаях:
Иностранные граждане при смене адреса сами несут ответственность по оповещению налоговой.
Миграционный орган должен уведомить ФНС о смене адреса в течение 5 рабочих дней. Далее сотрудники налоговой обработают информацию и внесут изменения в ЕГРИП. На это может уйти ещё несколько дней. Бывают ситуации, когда нет столько времени на ожидание. Например, когда актуальный лист записи ЕГРИП нужен вам для оформления кредита. Тогда вы можете подать заявление о смене прописки сами, не дожидаясь автоматического уведомления.
2. Как заявить в налоговую о смене адреса ИП
Если вам необходимо уведомить ФНС о смене адреса в 2021 году, подайте заявление по форме № Р24001. Нужно заполнить только титульный лист, листы В и Е.
К заявлению необходимо приложить копию документа, подтверждающего смену адреса.
Предоставить документы вы можете:
Получить обновленный лист записи ЕГРИП вы сможете через 5 дней, налоговая вышлет его на ваш адрес электронный почты. Документы в бумажном виде вы сможете получить, если проставляли соответствующую отметку на последней странице формы № Р24001. Если вы подавали документы через МФЦ или через нотариуса, лист записи ЕГРИП в бумажном виде вы получите там же.
Наконец-то на ПСН будет легче работать: ФНС разрешила корректировать патент в сторону его уменьшения!
Да, я — бухгалтер. И да, я за налоговые декларации и против всяких патентов. Не люблю я патенты! Налоговые декларации — это отлажено и это работает. Ты рассчитал налог, заявил его, и есть законный способ этими цифрами управлять, например, подать уточненку.
Патент — это бумага, которую ты подал в какой-то счастливый момент просветления или, наоборот, помутнения сознания. Тебе дали другую бумагу, и ты на основании ее работаешь. Потом что-то у тебя изменилось: поменял адрес, указанный в этой бумаге-патенте, уменьшил площадь, уволил сотрудников — мало ли что еще, и наглухо встрял: должен продолжать платить с того, чего уже нет! Ведь патент — не декларация, уменьшение показателей в ПСН не зашито. В НК РФ никакого мануала по этому поводу нет. Так что жизнь на патенте оказалась гораздо сложнее, чем на почившей вмененке.
Но вот произошла ручная настройка, и сама ФНС, как говорят, довела до заинтересованных лиц разъяснения, что патент можно скорректировать в строну уменьшения (Письмо ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@).
1) Подаем заявление на получение нового патента (взамен раннее действующего) не позднее, чем за 10 дней до даты начала осуществления деятельности с уменьшенными показателями и (или) деятельности по новому адресу.
2) Подаем заявление в произвольной форме о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении.
Порядок непростой и несколько пугает, так как нужно получать новый патент, писать заявление в свободной форме, а свободное творчество — не самая сильная сторона налоговых правоотношений. Налоговая на местах должна будет все это переварить, аннулировать старый патент, пересчитать его сумму и выдать новый. Сложно, но уже лучше, чем ничего! Надеемся, что такую штуку зашьют в НК РФ.
И вот, бонусом возможная форма такого заявления:
Заявление о пересчете патента в связи с изменением адреса осуществления деятельности и уменьшении физических показателей
С уважением, Ваш преданный налогоплательщик. /Ф.И.О/
А если вы, уважаемые руководители бухфирм, думаете, как оптимизировать бухгалтерский бизнес, снизить издержки на контроль, не потеряв его, посмотрите Мультибухгалтер — эта система специально разработана для автоматизации бухгалтерских фирм! Проверено пользователями: Мультибухгалтер реально работает и помогает!
У ИП изменились фамилия или прописка: что делать
Все сведения об ИП содержатся в госреестре — ЕГРИП. Сначала туда попадают данные, которые вы сообщили при регистрации бизнеса. Если они меняются, то информацию в ЕГРИП обновляют. Разберёмся, как это происходит, и о чём нужно сообщать государству.
ИП без сотрудников об изменениях никуда не сообщают
Об изменении паспортных данных не нужно сообщать налоговой и ПФР. Контролирующие органы сами обменяются между собой новой информацией.
Это идеальная ситуация, но в реальной жизни всё может затянуться. Поэтому недели через три после смены фамилии или адреса загляните в ЕГРИП и проверьте актуальность сведений. Вы можете сделать это через Эльбу (проверка контрагента в разделе «Контрагенты») или на сайте ФНС по своему ИНН.
Если вы видите, что в ЕГРИП старая фамилия или прежний адрес, а вам пора заплатить налог или сдать отчёт, стоит ускорить процесс. Для этого подайте в налоговую заявление по форме Р24001, которое сообщит об изменениях. В заявлении заполните только титульник и листы А, Г, Ж (при смене фамилии) или В, Ж (при смене прописки).
ИП с сотрудниками при смене прописки самостоятельно перерегистрируются в ФСС и ПФР
За сотрудников по трудовому договору вы платите взносы в ФСС по месту своей прописки. Если вы переехали в другой район или город и теперь относитесь к новому ФСС, нужно самостоятельно зарегистрироваться в нём. Для этого в течение 15 рабочих дней после смены адреса в старый ФСС подайте заявление и копию паспорта с отметкой о новой прописке.
Похожая история с ПФР: ваше соглашение об электронном документообороте заключено со старым отделением. Если ничего не менять, вы сдадите отчёт в неправильное место и попадёте на штраф. Поэтому обратитесь в новое отделение ПФР, чтобы перезаключить или обновить соглашение. Какую использовать форму — они подскажут.
Перерегистрируйте кассовую технику
Для перерегистрации онлайн-кассы, которая передаёт чеки в налоговую, понадобятся только заявление и договор с оператором фискальных данных (ОФД).
Если же место установки кассовой техники при вашем переезде не изменилось, то перерегистрировать кассу не нужно.
Сообщите в Роспотребнадзор и другие органы об изменении прописки
Если о начале бизнеса вы сообщали в Роспотребнадзор и другие органы, то вам нужно уведомить их о смене прописки. Сделайте это в течение 10 рабочих дней после внесения изменений в ЕГРИП. Для этого подайте заявление в произвольной форме, к нему приложите копию листа с пропиской в паспорте.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Отчитайтесь по УСН и заплатите взносы в новую налоговую
После смены прописки платить налог УСН и взносы ИП нужно будет уже в новую налоговую. Перед оплатой убедитесь, что в ЕГРИП стоит актуальная налоговая.
В декларации УСН по итогам года важно показать, в каких кварталах вы работали по одному ОКТМО, а в каких — по другому. ОКТМО — реквизит, который зависит от адреса прописки.
В Эльбе указать разные ОКТМО в декларации по УСН можно. Если Эльба заметит, что в течение года вы меняли ОКТМО в Реквизитах, в задаче «Заплатить налог и отчитаться по УСН» появится шаг «Адреса регистрации». Вам останется вписать правильные даты.
Статья актуальна на 04.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
