Получив заявление на патент, налоговая должна выдать его на следующий же день
Или – в тот же срок уведомить об отказе в выдаче патента. Это касается заявлений, поступивших в электронном виде.
По общим правилам, заявление на патент подается за 10 рабочих дней до начала срока действия патента. Однако в этом году ради того, чтобы перевести на ПСН вмененщиков-ИП, налогова служба принимает заявления до 31 декабря – даже по патентам, начинающим действовать с нового года. То есть, патенты будут действовать с даты, указанной налогоплательщиком в заявлении.
Теперь ФНС подстегнула также и своих работников – сами патенты они должны будут выдавать «не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через ЛК ИП». Это же касается уведомления об отказе в выдаче патента. Сказанное будет действовать при подаче заявлений в период до 31 марта 2021 года.
Что насчет заявлений, поступивших по почте – ФНС не уточняет (письмо от 4 декабря 2020 г. № СД-4-3/19994). Напомним, что днем подачи заявления в этом случае считается день отправки по почте.
Напомним, что сейчас срок действия патента не привязан к полным месяцам – начать его можно с любого числа и оформить на любой срок, но не меньше месяца и в пределах одного года. ПСН можно совмещать с УСН, и если ИП-вмененщик не имеет в своем арсенале также и УСН, то лучше подать сразу оба заявления – и на патент, и на УСН, даже, нацеливаясь преимущественно на ПСН.
О нюансах и последствиях перехода с ЕНВД на разные режимы мы рассказывали с подачи той же ФНС: про общий режим можно узнать здесь, про переход на спецрежимы – здесь. Подобрать удобный режим ФНС советует с помощью специального калькулятора на сайте службы.
Как оформить налоговый патент
1. Что такое патентная система налогообложения?
Патентная система налогообложения (ПНС) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:
Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.
ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования — за себя и за своих работников, если они есть.
2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?
Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.
Право на патент имеют ИП, у которых:
Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.
3. На какой срок оформляется патент?
Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.
4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?
Стоимость патента рассчитывается следующим образом:
Размер налога = (налоговая база : 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %
В случае получения патента на срок менее календарного года:
Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода : количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который выдан патент х 6 %
Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.
Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на сайте ФНС.
Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.
Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.
В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается:
Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода : количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который применялась патентная система налогообложения х 6 %.
5. Как оформить патент?
Шаг 2. Подайте заявление на получение патента. Если вы планируете работать в Москве, вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию города. Заявление нужно подавать за 10 дней до того момента, как вы планируете начать работать по патенту. Исключение — оформление патента вместе с регистрацией ИП. В этом случае документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и заявление на получение патента подаются одновременно в ту налоговую инспекцию, где регистрируется ИП. Предварительно вы можете записаться на прием онлайн.
Шаг 3. Через 5 дней получите патент.
Шаг 4. Оплатите патент.
Патент можно получит и в электронном виде, если подать заявление через Личный кабинет ИП на сайте ФНС или по ТКС. При этом получать патент в налоговом органе на бумаге не потребуется.
6. Когда прекращается действие патента?
Срок действия патента заканчивается преждевременно, если:
В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.
Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.
Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.
7. Куда обращаться с вопросами?
Вопрос о патентной системе можно задать специалистам Федеральной налоговой службы онлайн или по телефону: +7 (800) 222-22-22. Еще один вариант — обратиться в электронную приемную Департамента экономической политики и развития.
Как и куда подать заявление на патент для ИП
Заявление на патент для ИП направляется в налоговую. При этом должны быть соблюдены форма заявления, порядок и сроки его подачи, а также регламент перехода с иных систем налогообложения на патентную. Об этом подробнее в статье.
В каких случаях можно перейти на патент
Индивидуальный предприниматель может использовать патентную систему для уплаты налогов, но далеко не всегда. Это разрешено, если ИП производит работы или оказывает услуги из списка, предусмотренного региональным нормативно-правовым актом.
Список работ и услуг, для которых регионы могут разрешить использование патентной системы налогообложения, приводится в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, к ним относятся парикмахерские и косметологические услуги, починка мебели, народные художественные промыслы.
Кроме того, в силу с ч. 5 ст. 346.43 НК РФ патент может получить индивидуальный предприниматель, если средняя численность его наемных работников за один налоговый период по всем осуществляемым им видам деятельности не превышает 15 человек.
Если вы ведете несколько видов деятельности, то по тем видам деятельности, где это возможно, вы праве применять патентную систему налогообложения, а по остальным — другую систему, например УСН. Патент заменяет уплату НДФЛ и НДС.
Используем форму 26.5-1
Для получения патента надо представить в налоговую инспекцию форму № 25.5-1, утвержденную приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
Форма унифицирована, и произвольным бланком воспользоваться не получится.
Как заполнить форму
При подготовке заявления важно придерживаться определенных правил. Все разделы обращения должны быть заполнены в соответствии с Порядком — приложение № 3 к приказу ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
Среди основных требований следующие:
Нулевая ставка
П. 3 ст. 346.50 НК РФ устанавливает, что лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, вправе использовать нулевую налоговую ставку с момента приобретения ими статуса индивидуального предпринимателя непрерывно, не больше двух налоговых периодов в пределах двух лет.
К примеру, если предприниматель использует патентную систему по нулевой ставке с 01.01.2020, он вправе применять ее в течение 2020–2021 годов с условием, что в этот период он не приостанавливает коммерческую деятельность, облагаемую по указанной ставке.
Как подать
Обращение подается в инспекцию налоговой службы не позднее чем за десять дней до применения системы налогообложения в следующем порядке.
Форма 26.5-1 может быть подана в письменном либо электронном виде. Предприниматель вправе передать обращение лично или через своего представителя по доверенности.
Могут ли отказать
Не позднее чем через пять дней с момента регистрации инспекцией заявления о переходе на патентный режим налогообложения налоговая обязана выдать заявителю патент либо направить уведомление об отказе в его выдаче (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Инспекция налоговой службы вправе отказать в предоставлении патента по четырем причинам:
Перейти на систему налогообложения на основании патента несложно. Главное — определить вид деятельности, учтенный в специальном перечне, и правильно подать заявление. При отсутствии оснований для отказа в течение пяти дней после обращения в налоговую инспекцию предприниматель получит патент.
Это важно знать — как проверить готовность патента на работу?
После приёма заявления на выдачу патента перед безвизовым мигрантом встают вопросы: сколько времени пройдёт до выдачи документа на руки, как проверить готов ли трудовой патент или нет? Закон гласит, что максимальный срок оформления разрешительного документа на трудоустройство составляет 10 рабочих дней – фактически это две недели, если брать в расчёт выходные.
Иностранцу, который планирует устроиться на работу, дорог каждый день. Если патент на работу для мигрантов будет готов раньше, это можно выяснить. Расскажем о доступных способах.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Как проверить его статус?
Сейчас есть три варианта, как узнать, готов ли документ о разрешении на работу или нет: оповещение с помощью текстового сообщения на мобильный (SMS), получение информации при личном визите в территориальные органы ГУВМ МВД РФ, так же можно проверить с помощью региональных онлайн-сервисов. У каждого способа есть свои сильные и слабые стороны.
Каждый из перечисленных методов достаточно достоверен.
SMS-оповещение
Существующая процедура оформления патента предусматривает информирование заявителя о готовности документа посредством услуги коротких текстовых сообщений, направляемых системой оповещения ГУВМ МФД РФ на номер сотового телефона мигранта.
Для получения сообщения в заявлении на выдачу патента нужно указать действующий номер мобильного телефона и убедиться в том, что его внесли в базу данных, а также подключили к системе информирования. Здесь решающую роль играют также технические нюансы: сработает ли система и придёт ли SMS, никто точно не знает.
Учтите, что в случае неожиданной смены номера телефона или потери мобильного этим методом воспользоваться не получится. Если сообщение по каким-то причинам не пришло, а максимальный срок оформления патента (10 рабочих дней) истёк, это повод для визита в территориальный отдел ГУВМ МВД РФ.
Посещение отдела ГУВМ МВД РФ
Важно также понимать, кто из сотрудников занимается подобными вопросами и готов предоставить интересующую информацию по запросу.
Поскольку способ требует временных затрат, и в результате визита можно уйти без оформленного патента, лучше обращаться в ГУВМ МВД РФ после истечения максимального срока (10 рабочих дней).
Минимальный срок оформления законодательно не определён, но следует понимать, что патент печатается на бланках строгой отчётности, которые изготавливаются на специальных государственных предприятиях – в отделе ГУВМ МВД России патенты не печатают, поэтому некоторое время от подачи заявления до выдачи патента всё-таки пройдёт, и вряд ли этот срок будет менее одной рабочей недели.
Онлайн-сервис
При наличии доступа к Интернету можно проверить готовность патента в режиме онлайн, воспользовавшись специальной услугой интерактивной проверки. Отметим, что такой способ проверки доступен только тем безвизовым мигрантам, которые обращались за оформлением патента в одну из легальных посреднических компаний – например, в региональный Многофункциональный миграционный центр.
В таком случае данные об изменениях и статусе документов появляются в личном кабинете пользователя на сайте ММЦ или проверяются при ручном вводе номера заявления на сервисной странице ресурса.
Для проверки готовности патента на сайте ММЦ нужно войти в личный кабинет или ввести номер заявления на сервисной странице. Система выдаст ответ незамедлительно.
Официальный сайт Государственного управления по вопросам миграции Министерства внутренних дел России не предоставляет услуги онлайн-проверки статуса оформления патента на трудоустройство. Такие возможности предлагают только специализированные уполномоченные центры.
Что делать после получения уведомления?
После получения подтверждения готовности документа или по прошествии десяти рабочих дней пора идти в территориальное управление ГУВМ МВД РФ для получения патента. Оформленный патент можно забрать у сотрудника МВД или специализированного центра услуг только лично.
Список документов для получения трудового удостоверения:
После выдачи патента сотрудники ГУВМ МВД РФ проведут обязательную государственную процедуру дактилоскопии и фотографирования иностранного гражданина.
После получения патента на работу для мигрантов на руки гражданин имеет право вступать в трудовые отношения с работодателями, которые ведут хозяйственную деятельность на территории того субъекта Российской Федерации, где выдан патент. Трудоустраиваться можно только на должность (профессию, род деятельности), которая указана в соответствующей графе на лицевой стороне разрешительной бумаги (если этот пункт заполнен).
Как проверить готовность патента на работу?
Иностранные граждане, прибывающие в Россию на работу из стран, с которыми у РФ отсутствует визовый режим, для официального трудоустройства должны обзавестись специальным разрешением, которое называется патентом на работу. Те же, кто прибывает на основании визы, обращаются за документом, который так и называется «разрешение на работу». Большая часть мигрантов, приезжающих в РФ из стран, ранее входивших в состав СССР, работают именно по патенту.
Существует ряд исключений из этого правила, согласно с которыми мигрант может осуществлять трудовую деятельность на территории РФ без патента на законном основании. Эти исключения перечислены в ст. 13 закона N 115-ФЗ. Данный список является исчерпывающим: все остальные категории обязаны получать разрешительный документ.
В какие сроки делается патент на работу?
По закону решение по ходатайству иностранного гражданина о получении патента на работу должно быть принято в течение 10 дней. На практике получается иначе: необходимость тщательной проверки документов и тех сведений, которые претендент указал в заявлении, а также высокая загрузка сотрудников службы не всегда позволяют уложиться в сроки. Ожидание зачастую затягивается до 20 дней и даже до месяца.
Поэтому важно знать, как проверить готовность патента на работу, в первую очередь, для того, чтобы уведомить работодателя, когда именно соискатель сможет приступить к выполнению трудовых обязанностей.
Ранее, чем через 10 суток, предпринимать те или иные действия в отношении принятого по ходатайству решения нет смысла: вероятность того, что срок рассмотрения будет уменьшен, минимальна.
Важно: решение органов МВД может быть не только положительным, но и отрицательным. Отказать могут по разным причинам: из-за неправильно оформленного ходатайства, нарушения правил пересечения границы, несвоевременного обращения, отсутствия регистрации, неполного пакета документов и другим. К этому стоит быть готовым.
Проверка готовности патента на работу
На приеме в миграционной службе МВД по месту регистрации вам, скорее всего, предложат ожидать СМС-оповещение через 10 дней после подачи документов. Для этого нужно оставить инспектору контактный телефон, по которому с вами можно связаться в любое время.
В СМС-сообщении будет присутствовать информация о том, какое решение принято – положительное или отрицательное. Если решение позитивное – можно отправляться на прием для оплаты и получения документа.
Если в десятидневный срок сообщение о готовности патента на работу на контактный телефон не пришло, целесообразно воспользоваться другими способами.
Проверка готовности патента в отделении ГУВМ
Первый из них – обратиться лично в окно выдачи документов в миграционном подразделении МВД по месту нахождения. С одной стороны, это не слишком удобно: нужно тратить время на посещение, особенно, если служба находится не в двух шагах от дома, а также, подстраиваться под график работы учреждения. С другой стороны – если решение уже принято и документ готов, а телефонное оповещение не пришло случайно, например, по причине сбоя в работе мобильного оператора, соискатель сможет тут же на месте получить на руки свой патент.
Узнать о готовности патента на работу можно на сайте местного отдела ГУВМ
Альтернативный способ, более быстрый и комфортный, — воспользоваться функционалом сайта местного органа МВД. На всех таких сайтах предусмотрены электронные сервисы, позволяющие получить нужную информацию в онлайн формате. Они функционируют в круглосуточном режиме, поэтому уточнить информацию о патенте можно в любое удобное время. Найти их можно на этой странице.
Работают все подобные сервисы по одному и тому же принципу. Для того, чтобы проверить готовность патента на работу, иностранному гражданину необходимо выполнить ряд последовательных действий:
Полезно знать: цифровые капчи нередко бывают плохо читаемыми. Если вы получили набор цифр, одну или несколько из которых сложно идентифицировать, нажмите кнопку «Обновить капчу». Так можно делать неограниченное количество раз – до тех пор, пока сервис не предложит разборчивые и однозначно распознаваемые символы.
Обращаем ваше внимание на то, что в текущий момент проверка готовности патента на работу посредством официального сайта Главного управления по вопросам миграции МВД РФ невозможна. Хотя раньше подобная услуга была доступной, что вводит мигрантов в некоторое заблуждение.
Дело в том, что эта опция контролировалась Федеральной миграционной службой, которая в настоящее время упразднена. Теперь на данном сайте можно проверить лишь подлинность и достоверность уже выданного патента. Но эта услуга ориентирована, скорее, на работодателя и контролирующие службы, нежели на рядового иностранного гражданина.
