Как можно проверить кассовый чек на подлинность
Документ, который выдает контрольно-кассовая техника при проведении расчетов наличными, называется кассовым чеком. Это также разновидность бланка строгой отчетности. Поэтому подлинность этого документа крайне важна как для самого предпринимателя, так и для его клиентов. Новые онлайн-кассы, на которые предприниматели переходят начиная с 2017 года, предусматривают возможность проверки подлинности чека и отправки его копии на указанный адрес электронной почты.
Как же проверить, настоящий ли чек у вас в руках или на экране? Достаточно следовать простой инструкции.
Кому может оказаться необходимой проверка подлинности чека
Установка аутентичности документа строгой отчетности важна для всех участников бизнес-процесса, но для каждого из них – по своим причинам.
Внешний вид «правильного» чека
Одним из способов проверки аутентичности кассового чека может быть сверка реквизитов, приведенных на нем, с теми требованиями, которые предъявляются к информации на таких документах. Обязательные данные для обычной ККТ:
Обязательные данные для онлайн-ККТ, помимо перечисленных:
Если хотя бы одного из обязательных реквизитов на чеке нет, и это обнаружил предприниматель, следует остановить прием наличности на данном кассовом аппарате. Исключение – выдача чека в местах, удаленных от сети Интернет: там допускается отсутствие 3 реквизитов, связанных непосредственно с онлайн-передачей.
К СВЕДЕНИЮ! ИП, использующие систему налогообложения УСН, могут не указывать в чеке название своих товаров и их количество вплоть до 2021 года (кроме подакцизной продукции).
Дополнительно на чеке может оказаться реклама, адрес магазина, QR-код, любая другая информация на усмотрение владельца. Специальных требований к бумаге и чернилам, используемым при печати чека, нет.
ВАЖНО! Оформление чека не имеет значения: не принципиальны шрифт и место расположения конкретных реквизитов, главное, чтобы они были четкими и читабельными в течение минимум полугода.
Онлайн-проверка чека: пошаговая инструкция
Легальность чека можно проверить с помощью обращения к сайту ФНС. На самом портале сделать этого нельзя, но предусмотрена мобильная версия, которую можно установить на любое устройство на базе «Андроида» или iOS. Делается это следующим образом.
Онлайн-проверка на сайте фискального оператора данных
Обращение за проверкой корректности кассового документа к другим порталам также возможно, практически каждый сайт оператора фискальных данных содержит форму для проверки. В отличие от сервиса ИНФС, проверяющего все чеки, каждый конкретный портал предусматривает сверку с базой данных только собственных клиентов. На каждом чеке есть информация относительно обслуживания тех или иных ОФД – проверять аутентичность чека нужно именно на указанном ресурсе:
ВНИМАНИЕ! Операторы фискальных данных не производят контроля своей клиентуры, они лишь дают информацию. Поэтому пожаловаться на недостоверность чека с этого сервиса нельзя.
Ложноотрицательный результат
Если запрашиваемый чек не найден в базе ФНС или ОФД, это еще не значит, что документ фальшивый. Система не исключает возможности в редких случаях выдачи отрицательного результата, который может иметь место в результате одной из причин:
Если касса вышла из строя, то данные чеков не будут отправляться до момента починки. Если нарушения серьезные, и исправление ККТ невозможно, закон предусматривает обращение к производителю, который снимет информационную память и доставит ее в ФНС. В этом случае накопившиеся чеки появятся в соответствующих базах только через несколько месяцев.
Государственный реестр ККТ в 2020 году
Согласно ФЗ № 54, ИП и юридические лица, за исключением бизнесменов, получивших освобождение либо отсрочку, при расчетах с клиентами обязаны использовать кассы нового образца. Причем разрешены только те устройства, информация о которых содержится в государственном реестре ККТ.
За эксплуатацию ККТ, не включенных в госреестр, полагаются штрафы. Такая деятельность приравнивается к работе без кассы. По состоянию на 26.08.2020 в госреестр ККТ содержит 185 моделей ККТ.
Что такое реестр ККТ
Реестр ККТ – это документ, в котором содержится информация о моделях касс. В список включены устройства, которые соответствуют нормам законодательства. В корпусе кассы должен быть специальный отсек, с помощью которого устанавливается фискальный накопитель (ФН), и модуль для получения доступа к интернету. Фискальный накопитель предназначен для шифрования проведенных операций, данные о которых передаются ОФД в режиме онлайн, что позволяет налоговой службе контролировать денежный оборот на территории РФ.
Для ФН предусмотрен аналогичный реестр, который, как и реестр ККТ, контролирует налоговая служба. Используемые устройства должны содержаться в соответствующем госреестре, использование остальных устройств запрещено.
Все модели касс, данные о которых зафиксированы в госреестре ККТ, должны иметь доступ к интернету, однако законодательство допускает в отдельных случаях использование устройств без подключенной онлайн-передачи данных. Это допускается в отдаленных местностях, где существуют проблемы с интернет-соединением и другими связями.
Какие данные содержатся в реестре ККТ?
Скачать актуальный реестр ККТ можно на сайте ФНС. Реестр представлен в виде таблицы, в которой содержатся следующие данные:
У моделей ККТ, которые были исключены из госреестра, добавлены дополнительные данные: дата и основания для удаления оборудования из госреестра.
Новые модели ККТ в реестре на сайте ФНС
В реестре на сайте ФНС в 2020 включены следующие 3 модели кассовых аппаратов:
Налоговый орган ответственен за ведение госреестра, за его пополнение новыми моделями и за исключением из него моделей, которые не соответствуют законодательным нормам. Деятельность налоговой службы регулируется ФЗ № 54 о применении ККТ и Административным регламентом, согласно Приказу Минфина РФ от 22.07.2013.
Порядок формирования реестра ККТ
Чтобы добавить оборудование в реестр ФНС, производителю необходимо предоставить в контролирующую службу запрос, который может быть, как в бумажном, так и в электронном виде. Запрос должен содержать следующие сведения:
Если запрос подается в электронном виде, то проводится его заверка КЭП. Для отправки нужно зарегистрироваться на сайте ФНС и в личном кабинете отправить запрос. К документу необходимо приложить копии выписок и заключений, которые производителю предоставили эксперты, и бумаги, подтверждающие информацию в запросе.
Дополнительно предоставляются следующие:
Изготовителю дается 30 дней с момента включения кассы в реестр для предоставления в уполномоченный орган информации о руководителях компании и её учредителях, о главном бухгалтере и прочих участниках, которые связанны с общим производством. Если в данных произошли изменения, то изготовитель должен в течение 3 дней уведомить о них ФНС, указав обновленную информацию.
Также производителю кассовых аппаратов необходимо уведомить контролирующий орган о существующих экземплярах моделей устройства. К обязательным сведениям относится наименование модели, её номер, который был присвоен на заводе после изготовления, и дата производства. Сформированный и заверенный КЭП электронный документ подается на сайте ФНС в кабинете пользователя.
Внесение устройств в реестр происходит в течение 120 дней с момента поступления запроса. После принятия решения производителю выдается соответствующий документ в бумажном виде.
Штрафные санкции
Эксплуатация касс, которые не входят в госреестр, приравнивается к работе без кассы, что предусматривает штрафы. Для должностных лиц размер штрафа равен 25-50% от суммы проведенных расчётов, но не меньше 10 000 рублей. Для юридических лиц размер штрафа составляет 75-100% от суммы проведенных расчетов, но не меньше 30 000 рублей.
Штраф за повторное нарушение закона и использование неразрешённой онлайн-кассы составляет от 1 млн рублей, а также следующие наказания:
Также предусмотрен штраф для производителя кассового оборудования, который не включил технику в госреестр, а именно:
Предусмотрен штраф для экспертной организации, которая определяет соответствие кассового аппарата установленным законодательным нормам. Если организация выдала заведомо ложное заключение, то на нее накладываются следующие штрафы:
Где посмотреть регистрационный номер ККМ?
В госреестре каждой ККМ соответствует определенный порядковый номер. Найти кассовый аппарат и данные о нем в таблице можно по наименованию.
Регистрационный номер присваивается ККМ при постановке устройства на учет в налоговых органах пользователем ККТ. Им может быть ИП или другое юридическое лицо. Номер отображен в регистрационной карточке устройства, которую выдал уполномоченный орган. Карточка может быть, как в бумажном, так и в электронном виде.
Реестры
Реестр контрольно-кассовой техники
Федеральная налоговая служба осуществляет ведение реестра контрольно-кассовой техники в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».
Реестр контрольно-кассовой техники
Реестр фискальных накопителей
Федеральная налоговая служба осуществляет ведение реестра фискальных накопителей в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».
Реестр фискальных накопителей
Операторы фискальных данных
Федеральная налоговая служба принимает решения о выдачи разрешения на обработку фискальных данных и об аннулировании разрешения на обработку фискальных данных, о проведении проверки осуществления деятельности оператором фискальных данных в соответствии со статьей 44 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».
Список операторов фискальных данных
Реестр экспертных организаций
Федеральная налоговая служба осуществляет ведение реестра экспертных организаций в соответствии со статьей 31 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».
Эксперт — физическое лицо, являющееся работником экспертной организации иполучившее дополнительное профессиональное образование в области оценки соответствия контрольно-кассовой техники и технических средств оператора фискальных данных требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Реестр экспертных организаций
Проверка чеков ККМ онлайн на сайте налоговой
Проверить чек онлайн-кассы: зачем это нужно
В проверке кассового чека нового образца, сформированного на инновационной ККТ — онлайн-кассе, могут быть заинтересованы:
1. Сам покупатель, чтобы удостовериться в том, что фискальный чек подлинный, то есть прошедший фискализацию (один из ее этапов — размещение электронной копии в интернете).
2. Работодатель покупателя, выдавший денежные средства под отчет и желающий удостовериться в целевом их использовании.
3. Проверяющие органы (ФНС, Роспотребнадзор, госрегуляторы технических стандартов) в рамках выборочной проверки хозяйствующего субъекта.
Проверяя кассовые чеки в режиме онлайн, государственные органы могут выявлять факты нарушений правил фискализации со стороны владельцев кассовых аппаратов и применять к ним предусмотренные законом санкции.
Кассовый чек-онлайн при печати на кассовой машине обязательно должен содержать QR-код, по которому любой пользователь может его проверить.
Какие еще реквизиты указываются в кассовом чеке, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.
Рассмотрим подробнее, как проверить чек онлайн-кассы.
Какой способ проверки лучше и как найти чек онлайн-кассы на сайте ФНС
К самым доступным вариантам онлайн-проверки чека можно отнести:
1. Обращение на сайт оператора фискальных данных (ОФД).
Второй вариант более универсальный, поскольку позволяет проверить кассовый чек, сформированный при содействии любого ОФД, а первый — только те фискальные документы, которые сформированы ОФД, владеющим данным сайтом.
Внимание! Проверить с помощью приложения от ФНС можно только чек, сформированный онлайн-кассой. Товарный чек онлайн нигде не регистрируется, а значит и проверить его нельзя.
Для проверки через мобильное приложение нужно:
1. Скачать такое приложение на мобильный девайс по ссылке.
2. Найти окно «Проверка чеков», затем создать персональный аккаунт через пункт «Моя визитная карточка».
3. Выбрать пункт «Проверить чек».
4. Просканировать QR-код на чеке с помощью встроенной камеры мобильного девайса либо введя вручную требуемые фискальные данные. Однако найти на чеке онлайн-кассы такие данные неопытному пользователю непросто.
Разобраться в реквизитах онлайн-чека вам поможет эта статья.
5. Далее приложение выдаст на экран результат о том, считать ли чек прошедшим процедуру фискализации.
Важно! Проверить чек онлайн-кассы на сайте налоговой без скачивания приложения пока нельзя — на нем просто нет такого функционала.
Итоги
Проверить чек онлайн-кассы можно, используя приложение от ФНС. Для ускорения ввода данных о чеке может быть применен сканер QR-кода, размещенного на проверяемом документе.
Проверки по онлайн-кассам: к кому придут, почему вас не спасет мораторий и как отбиться от штрафа. Бонус — обзор свежей судебной практики
В 2020 году компаниям и ИП удалось в каком-то смысле вздохнуть спокойнее, несмотря на проблемы, к бизнесу хотя бы лишний раз не приходили проверки. Налоговики продолжали камералить и требовать (хотя выездные тоже на какое-то время приостанавливали), а вот прочие проверяющие вроде пожарников, СЭС, трудовой инспекции немного притормозили. А еще в 2020-м не было массовых активных проверок онлайн-касс. Зато сейчас настоящий бум. Давайте разберемся, что же так хотят найти (и находят) проверяющие.
Сразу о печальном. Многие предприниматели решили, что раз они что-то не так сделали в прошлом году и нарушения тогда не нашли, потому что проверяющие к ним не приходили, то и опасаться уже нечего. Но это не так. Период, в течении которого могут привлечь к ответственности в области применения ККТ, составляет 1 год (ст. 4.5 КоАП РФ). Например, вы не пробили чек покупателю или пробили, но не выдали, а может перевезли кассу на новый адрес и установили в другой торговой точке, но изменения в карточку ККТ не внесли. Обнаружить такие нарушения ФНС может и в 2021 году и наказать за них.
Но давайте все-таки разберемся, в чем особенности кассовых проверок и почему отбиться от штрафов по ним с одной стороны сложно, а с другой — все таки возможно.
Когда, куда и почему к вам придет с проверкой ФНС
Важно: пока нет четких инструкций и положений по проведению проверок, есть один большой минус — нет регламента, значит и нарушить его нельзя. Так считает не только ФНС, но и суды. Поэтому если по вашему мнению, инспектор был в чем-то не прав, а полученные доказательства нарушения недопустимые, т.к. получены с нарушением порядка проведения проверки, то этим аргументов вы не не сможете оперировать в суде, он его просто не примет во внимание.
Конечно с проверками приходят на торговые точки или офисы, где осуществляется продажа. Адреса указаны в карточках учета ККТ. Проверить могут вообще любую торговую точку, например, в ходе рейда или по жалобе покупателя на отсутствие кассы у продавца.
Обратите внимание, что ИП, несмотря на упрощенный учет и возможность не вести кассовую книгу, не избегут проверок. Во-первых, налоговиков может интересовать соблюдение лимита расчета наличными с другими иИП и компаниями. Во-вторых, могут попросить предоставить КУДиР, потому что в ней то ИП должны фиксировать операции.
На вопрос почему к вам может заявится проверка мы уже в принципе ответили, причины это:
Следите за работой своих торговых точек или интернет-магазина в единой системе. Ведите учет товаров, смотрите историю покупок, интегрируйте МойСклад с 1С: Бухгалтерией, CRM или другими программами и системами.
Что нужно знать о проверках онлайн-касс
При проведении проверки руководитель или ИП может присутствовать, но если его не будет в начале проверки это не препятствует ее проведению. Например, директору достаточно явиться только для ознакомления и подписания акта, никакого нарушения в этом ни со стороны ФНС, ни со стороны проверяемого не будет.
В этом случае с поручением на проведение проверки знакомят присутствующего на месте сотрудника — кассира, продавца, который работает с ККТ и наличными.
Осматривать помещения и территории инспектор также вправе без присутствия и согласия представителю юрлица или ИП.
Отказываться ознакомиться с поручением на проведение проверки — бессмысленно. Инспектор просто поставит об этом отметку. Если же такой отметки нет, как и подписи представителя об ознакомлении — акт по проверке можно оспорить в суде.
Учтите, что проверка ККТ начинается даже не тогда, когда к вам уже пришел инспектор, а еще раньше. ФНС наверняка уже мониторила информацию о вас, а инспектор мог вести наблюдение перед тем, как предъявить удостоверение (даже видеосъемку вашей работы с покупателями — такую форму контроля принимают и суды)
А вот наименование организации или ИП, которых проверяют, не обязательно будет указано, если речь идет о рейде, когда инспектор проверяет вверенный ему участок.
В ходе проверки инспектор вправе требовать предоставление документов — кассовой книги, КУДиР, промежуточного отчета кассы, чтобы проверить полноту наличной выручки и т.п.
Внимание! За воспрепятствование проверке организация или предприниматель также могут получить штраф — организация — от 5 000 до 10 000 рублей, ИП — от 2000 до 4000 рублей. Если проверку вообще не получилось провести из-за ваших действий, то размер штрафа вырастет в несколько раз — для организации составит от 20 000 до 50 000 рублей, для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей.
Заметьте, что если директор или главный бухгалтер, старший кассир находятся в отпуске и не могут присутствовать на месте, давать пояснения или предоставлять документы, это не значит, что будет продлен срок проверки.
По окончании проверки инспектор составляет акт в двух экземплярах — один остается у вас, второй у ФНС. Руководитель или иной представитель организации или ИП вправе оставить в акте отметку с согласием или наоборот с несогласием с результатами проверки.
Акт также могут направить почтой, если на месте не оказалось ответственного лица, или того, кто может получить документы по доверенности.
Если вы не согласны с результатами проверки и штрафами
Срок для обжалования штрафа — 10 дней со дня вручения постановления. Обратиться за обжалованием можно как в вышестоящую инстанцию — Управление ФНС, так и в суд.
В УФНС вы также можете пожаловаться на незаконные действия инспектора, нарушение сроков, даже вымогательство взятки. Конечно жаловаться нужно письменно с приложением документов и других доказательств, если они имеются, например, добавить к заявлению видеозапись.
Если штрафа не избежать, то его можно уменьшить. Суды идут на уступки, если нарушение совершено впервые, есть смягчающие обстоятельства или ФНС оказалось излишне строга (см. ниже судебную практику).
Есть шанс и вовсе избежать административного наказания. Например, за непробитие чека или ошибку в нем и за другие ошибки (см. части 2, 4, 6 статьи 14.5 КоАП) не придется отвечать если:
Направление чека коррекции уже говорит о том, что вы заявили об обнаруженном нарушении самостоятельно, так что в этом случае отправлять заявление через кабинет не нужно.
Но штраф не будет назначен, только если на момент обращения или направления чека коррекции ФНС еще не знала о совершенном нарушении.
Отследить размер сдаваемой выручки и вести статистику продаж в разрезе торговых точек можно через МойСклад. Для тех, кто продает оптом — контроль взаиморасчетов с покупателями и поставщиками, уведомления о неоплаченных счетах, корректировка расчетов.
Актуальная судебная практика
Дело № 1 Определение Верховного суда РФ от 26.10.2020 № 308-ЭС20-15845
Организация заменила в онлайн-кассе фискальный накопитель, но не подала в инспекцию заявления о перерегистрации контрольно-кассовой техники в связи с установкой ФН.
Компания пользовалась кассой и пробивала чеки, отправляла данные в инспекцию через ОФД. ФНС через какое-то время обнаружила нарушение и предъявила компании штраф. на 500 000 рублей.
В результате вместо штрафа по части второй статьи 14.5 КоАП была применена часть 4. Организация отделалась предупреждением.
Налоговая инспекция не согласилась с таким мягким вердиктом, но даже Верховный суд не стал пересматривать дело.
Дело № 2 Постановление АС Московского округа от 03.12.2020 № Ф05-17536/2020
У фискального накопителя истек срок действия ключа фискального признака (он составляет от 13 до 36 месяцев). ФНС сняла кассу с учета, в это случае заявление владельца кассы не требовалось. Компания же продолжила использовать ККТ.
Специально или ненамеренно организация нарушила закон, но в любом случае сообщать о снятии кассы с учета ФНС не обязана. Посмотреть статус ККТ можно например через личный кабинет на сайте ФНС, так что трудностей тут возникнуть было не должно. К тому же об окончании срока наверняка напоминал и обслуживающий ККТ сервис и вероятно сама касса.
Дело № 3 Чек онлайн-кассы пробит не в момент расчета Постановление АС Северо-Кавказского округа от 05.03.2020 № Ф08-1623/2020
Даже секунды опоздания могут стоить вам штрафа. Так по крайней мере считают инспекторы при проверке.
Например за чек пробитый через 41 секунду после оплаты ФНС выкатила штраф в 30 тысяч рублей. Суд, правда, встал на сторону компании и отменил наказание.
Но не всегда все так радужно заканчивается. В ресторане официантка пробила чек после получения оплаты по банковской карте, но только после того, как проверяющие зафиксировали нарушение и начали составлять протокол. Сумма штрафа — 30 тысяч рублей и суд с ней согласился.
Для кафе или ресторана подходит сервис МойСклад : кроме приложения для кассира, доставки, и системы учета продуктов — контроль выручки и аналитика продаж в онлайн-режиме.
